التحصيل الضريبي: أدوات وأساليب كشف ومكافحة التهرب والاحتيال الضريبي

المقدمة

في بداية عام 2018، تم تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بعض دول مجلس التعاون الخليجي، مما استدعى إعداد هذه الورشة لتقديم التوجيه اللازم لأقسام المحاسبة، المالية، تكنولوجيا المعلومات، وتطوير الأعمال وغيرها من الإدارات المعنية بالتطبيق الناجح لضريبة القيمة المضافة. تهدف هذه الورشة إلى تعريف المشاركين بالمصطلحات والمبادئ والآليات الأساسية لضريبة القيمة المضافة كما يتم اعتمادها وتنفيذها في دول مجلس التعاون الخليجي.

بالإضافة إلى ذلك، تم تصميم هذه الورشة لرفع مستوى مهارات موظفي المحاسبة في فهم شامل وصحيح لضريبة القيمة المضافة وكل ما يتعلق بالفواتير، إدخالات البيانات، وإعداد استرجاع ضريبة القيمة المضافة. كما تقدم هذه الورشة نظرة عامة على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لأنواع مختلفة من السلع والخدمات

أهداف الدورة

في نهاية هذا البرنامج، سيكون المشاركون قادرين على:

• إدراج قائمة بالشروط الرئيسية لضريبة القيمة المضافة مثل الشخص/الكيان الخاضع للضريبة، مدخلات ونتائج ضريبة القيمة المضافة، والموارد المعفاة من الضرائب.
• التعرف على تأثير تطبيق ضريبة القيمة المضافة على البيانات المالية للشركة.
• شرح كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة على مشتريات ومبيعات السلع والخدمات.
• استخدام ميزان المراجعة لتعويض النقص في ضريبة القيمة المضافة.
• صياغة تقييم أولي لتأثير تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة على العمليات والحسابات.
• تقييم تأثير ضريبة القيمة المضافة على مختلف الصناعات.

منهجية الدورة

تعتمد منهجية هذه الدورة على تقديم أدوات وأساليب متقدمة لكشف ومكافحة التهرب والاحتيال الضريبي، مع التركيز على تعزيز كفاءة التحصيل الضريبي. يتم استعراض تقنيات التحليل المالي والتدقيق الضريبي، بالإضافة إلى استخدام النماذج التنبؤية والتقنيات الرقمية في تحديد الأنشطة المشبوهة. يقدم المحتوى بشكل نظري، مع دراسة حالات واقعية وأمثلة توضيحية، لتمكين المشاركين من تطبيق هذه الأدوات والأساليب بشكل فعّال في بيئة عملهم لضمان تعزيز الامتثال الضريبي وتقليل الخسائر الناتجة عن التهرب والاحتيال الضريبي.

محاور الدورة

الوحدة الأولى، مقدمة في مبادئ ضريبة القيمة المضافة:

• مقدمة في المحاسبة الضريبية
• تعريف ضريبة القيمة المضافة
• لمحة تاريخية
• مبادئ ضريبة القيمة المضافة
• قانون ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي

الوحدة الثانية، كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة:

• حساب قيمة الداخل والخارج لضريبة القيمة المضافة
• الأشخاص والكيانات الخاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة
• الموارد الخاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة، السلع والخدمات
• الموارد المعفاة من نظام ضريبة القيمة المضافة
• مكان التوريد، المحلي مقابل الصادر
• ضريبة القيمة المضافة على المرافق الخدمية
• ضريبة القيمة المضافة على المرافق السياحية

الوحدة الثالثة، المبيعات المطبق عليها نظام ضريبة القيمة المضافة، التوصيل والفواتير وتاريخ الدفع:

• كيفية تسجيل واعفاء البضائع والخدمات من نظام ضريبة القيمة المضافة
• التوصيل المحلي
• البضائع والخدمات المستوردة
• المبالغ الخاضعة للضرائب
• التخفيضات والبضائع غير الخاضعة للضرائب
• الطرف المسؤول عن دفع قيمة ضريبة القيمة المضافة
• القيمة المضافة على المرافق السياحية، دراسة حالات من واقع التجربة التركية
• أساليب و تقنيات كشف التهرب الضريبي من الناحية التطبيقية

الوحدة الرابعة، المحاسبة للضريبة على القيمة المضافة:

• إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة
• الفرق بين الأعمال النقدية والمبيعات على الحساب
• سجلات ضريبة القيمة المضافة والوثائق التي يجب حفظها
• إدخال بيانات ضريبة القيمة المضافة في المحاسبة
• المشتريات المحلية من السلع والخدمات
• السلع والخدمات المستوردة
• ضريبة القيمة المضافة على النفقات
• ضريبة القيمة المضافة على المبيعات
• معالجة الخصومات والمرتجعات و الديون المعدومة
• أساليب و تقنيات كشف التهرب الضريبي من الناحية المحاسبية

الوحدة الخامسة، البيع على الشحن:

• التعامل مع المرسل إليه والمرسل
• تطبيق ضريبة القيمة المضافة على عقود الإيجار، التشغيلات والتمويلات الإيجارية
• مشتريات ومبيعات الأصول الثابتة
• الكيانات التي تقدم أنشطة غير خاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة
• ميزان مراجعة الحسابات اللازمة لاستكمال استرجاع ضريبة القيمة المضافة
• نموذج استرجاع ضريبة القيمة المضافة
• مراجعة عامة
• خاتمة